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預提所得稅費用怎么做賬務處理?

點擊量:   來源:未知   更新時間:2020-12-07 14:16

 預提所得稅,可以理解為預繳所得稅。一般內資企業按月或按季預繳企業所得稅,外商投資企業按季預繳企業所得稅,那么預提所得稅費用如何做賬?

預提所得稅費用做賬

  預提所得稅費用如何做賬?

  1、預提所得稅時:

  借:所得稅費用

         貸:應交稅費——應交所得稅

  2、交納扣款時:

  借:應交稅費——應交所得稅

         貸:銀行存款或庫存現金

  預提所得稅如何理解?

  預提所得稅,簡稱預提稅,是指按預提方式,由所得支付人在向所得受益人支付款項時為其代扣代繳稅款。預提所得稅不是一個稅種,是對源泉扣繳所得稅的習慣叫法。

  所得稅費用含義

  所得稅費用是指企業經營利潤應當交納的所得稅。“所得稅費用”屬于損益類科目,用以核算企業負擔的所得稅,由于可能存在暫時性差異,因此一般不等于當期應交所得稅。若是只有永久性差異,則與當期應交所得稅是相等的。

  所得稅費用計算方法

  計算公式:所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅

  公式當中涉及的計算如下:

  1、當期所得稅費用=當期應納稅所得額×當期適用所得稅稅率;當期應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

  2、遞延所得稅費用=當期遞延所得稅負債的增加-當期遞延所得稅負債的減少+當期遞延所得稅資產的減少-當期遞延所得稅資產的增加。


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