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個人所得稅征稅范圍是什么?

點擊量:   來源:未知   更新時間:2020-11-23 10:17

企業發展經營過程中,除了需要申報繳納企業所得稅,也應及時申報個人所得稅。以下將介紹個人所得稅的征收范圍。 

個稅征稅范圍

  個人所得稅征收范圍有哪些?

  根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》相關規定,個人所得稅征稅范圍包括:

  1、工資、薪金所得

  個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

  2、勞務報酬所得

  個人從事設計、化驗、測試、醫療、法律、會計、裝潢、安裝、制圖、咨詢、講學、書畫、雕刻、翻譯、影視、錄音、審稿、錄像、演出、廣告、展覽、表演、技術服務等勞務取得的所得。

  3、稿酬所得

  個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發表而取得的所得。注意個人提供著作權的使用權取得的所得,不包括稿酬所得。

  4、特許權使用費所得

  個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得

  5、經營所得

  包括個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得;個人獨資企業投資人、合伙企業的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業、合伙企業生產、經營的所得;個人依法從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得;個人對企業、事業單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得及個人從事其他生產、經營活動取得的所得。

  6、利息、股息、紅利所得

  個人擁有債權、股權等而取得的利息、股息、紅利所得。

  7、財產租賃所得

  個人出租不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

  8、財產轉讓所得

  個人轉讓有價證券、股權、合伙企業中的財產份額、不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

  9、偶然所得

  個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。

  哪些項目免征個稅?

  免征個稅情形主要包括:

  1、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金;

  2、國債和國家發行的金融債券利息;

  3、按照國家統一規定發給的補貼、津貼;

  4、福利費、撫恤金、救濟金;

  5、保險賠款;

  6、軍人的轉業費、復員費、退役金;

  7、按規定向干部、職工發放的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費;

  8、依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;

  9、中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得等。

  個稅計提繳納的賬務處理

  1、計提工資

  借:生產成本

         管理費用

         貸:應付職工薪酬

  2、實際發放:

  借:應付職工薪酬

        貸:銀行存款

               應交稅費——應交個人所得稅

  3、企業繳納個稅時

  借:應交稅費——應交個人所得稅

         貸:銀行存款


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