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小規模納稅人未達起征點如何填寫申報表?

點擊量:   來源:未知   更新時間:2020-11-04 11:46

無論是一般納稅人還是小規模納稅人,根據相關稅收規定,達到了一定的起征點就得交稅。那么小規模納稅人未達起征點如何填寫申報表?下面跟著會計網小編一起來看看吧!

小規模納稅人未達起征點如何填寫申報表

  小規模納稅人未達起征點如何填寫申報表?

  如果增值稅小規模納稅人滿足了以下條件,則無需填報 《增值稅減免稅申報明細表》:

  1、享受不超過3萬元月銷售額的免征增值稅政策。注:按季納稅9萬元

  2、未達到起征點。

  總結:當小規模納稅人當期增值稅納稅申報表主表滿足了第9欄的其他免稅銷售額、 本期數無數據及第13欄本期應納稅額減征額、本期數無數據的條件,則無需填報 《增值稅減免稅申報明細表》。除此之外,均作如實填報。

  國稅網上有開票所產生的稅務,該如何處理?

  1、采用小規模納稅人申報表的一般小規模納稅人,當月的開票銷售額可直接在免稅貨物及勞務銷售額欄目填列即可。

  2、小規模納稅人進項稅額不能進行抵扣。也就是一般情況下,并不會涉及到進項稅額的處理。

  3、賬務處理如下:

  借:現金或銀行存款或應收賬款

  貸:主營業務收入

  營業外收入-減免增值稅

  小規模申報表填寫注意事項是什么?

  1、注意正確填寫貨物及勞務列,服務、不動產和無形資產列收入,如果填寫有誤,則會對稅款屬性及一般納稅人的認定產生影響。

  2、假設可享受小微政策,則收入方面可直接填寫在第9行下面。1至8行不作數據填寫。

  3、對于自開增值稅專用發票的小規模納稅人而言,應當在 《增值稅納稅申報表》 (小規模納稅人適用)的第2欄、第5欄的 "稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額"的"本期數"相應欄次中,分別根據3%和5%的征收率填寫當期開具專用發票的銷售額。

  4、差額納稅人是否享受小微政策,可以根據差額前的收入進行計算。


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